“天能科技虚增利润3800万 地方政府成为“合伙人””

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泰晤士报记者郑晓波

因涉嫌伪造ipo (公开募股)申报材料，山西天能科技股份有限公司将“作为事先披露一环被调查的初创企业”的标签载入中国股市史。

5月31日，中国证券监督管理委员会曝光了天能科技在3个政府项目中财务报告收入增加8564万元，利润共增加3815万元的违法事实。 目前，天能科技造假案已经进入行政处罚的事先告知阶段。 其次，证券监督管理委员会按照法定程序，做出正式的处罚决定。

这意味着天能科技相关董事、监事、高级管理人员、民生证券、大信会计师事务所、君泽君律师事务所等相关中介机构和相关负责人将受到严惩。

事先宣布新政，威武

天能科学技术事件与去年2月1日实施的事先公开新政无关。

年2月1日，证券监督管理委员会实行预披露预制度，将拟上市公司的股票募集证书提前披露到初审会前阶段。 业界认为，这将大大加强社会监督的力度，推动阳光的发放。

上述预先披露新政实施当天，天能科技公开招股证书(申报表)，拟发行3700万股a股，发行后总股本1.37亿股，募集项目共计2.37亿元。

根据公募书记载，天能科技成立于2006年，是大型太阳能发电高科技公司，专业从事半导体材料、单晶硅制造、单晶硅切割、太阳能电池、模块、太阳能照明、太阳能发电站等应用行业的研发、设计、生产、销售、安装服务

公募图书公布后的第三天，即2月3日，媒体质疑天能科技财务数据的真实性，指出多项工程均披露不实，涉嫌虚增收入造假。

一石激起千层浪。 在众多媒体纷纷质疑的情况下，天能科技于4月从证券监督管理委员会撤回了ipo申请。 4月23日，证券监督管理委员会中止了对天能科技ipo申请的审查。

年8月，证券监督管理委员会会计部和上海专家对天能科技财务鉴定机构——大信会计师事务所进行例行检查，发现该事务所在天能科技鉴定项目稿件中存在多处不一致的销售数据情况。

那年9月1日，证券监督管理委员会正式对大信会计师事务所和天能科技进行了立案调查。 证券监督管理委员会检察总队于10月进入现场调查。

三个项目疑点很多

根据入场调查前制定的调查方案，证券监督管理委员会调查员要点调查天能科技年1月至9月期间的财务报告。 所以，来源于这段时间科技财务表现极其异常。

根据天能科技招股书的申报书，2009年，年净利润分别为2089.51万元和3227.16万元，但在年前三季度激增至6249万元。

“这几年太阳能发电领域形势比较好，天能科技的营业收入、利润都不错。 近年来，虽然光伏领域景气下滑，但天能科技实现高额利润，且企业上市，有在近一年进行财务突击粉饰的动机。 ”调查员说。

初步调查结果表明，调查人员将调查要点固定在媒体质疑的三个政府项目上。 这三个项目分别是“金沙植物园太阳能发电项目”、“朔州和谐小区亮化工程”、“应县道路亮化工程”。

据新闻报道，“应县道路亮化项目”是天能科技年1~9月完成的第一大项目，当期实现销售额4401.71万元。 金沙植物园项目是第二个项目，当期收入实现3777.78万元。 朔州和谐区亮化项目本期销售额达到384.62万元。

根据公开前招股书，从去年1月至9月，天能科技营业收入5.73亿元，利润约7000万元。 “这三个项目虽然收入占当期收入的比例不高，但利润比例很高，项目毛利率明显高于企业其他项目的利润，存在疑问。 ”调查员说。

事实上，在这三个工程项目的招标、合同、资金流中，疑问更多。

调查人员表示，首先，这三个市政工程没有履行招标程序。 根据《招标投标法》和《政府采购法》的有关规定，政府工程达到一定金额标准后必须实施招标程序。 但是，天能科技在获得上述3个工程项目时，没有履行相关程序，而是与相关部门签订了合同。

其次，在上述工程项目尚未完成之前，企业伪造了结算表，在事先确认收入的同时，也部分夸大了工程量，表明企业当期确认收入的金额远远超过了项目的实际工程量。

第三，在现金流方面，根据通常的市场规律，市政工程项目的退款比较慢，但是天能科技在短时间内可以得到相应的退款，拿到退款后很快就会转出。

又见刘俊奕

天能科技如何不履行招标程序就能获得市政项目，如何在工程尚未完成时获得相关管理部门项目的退款？

很明显，为了实现上市，秦海滨不是一个整体在“战斗”。 其中，董事会秘书变强是该事件的核心人物之一。

曾强，生于1968年，多年跟随秦海滨，持有天能科技292398股，占企业股总数的0.26%。 天能科技重大工程项目的获得、与政府的联系等，都与曾经的强势相关，是相关项目的推动者。

为了在财务方面做“能做什么”，自己对财务不太了解的秦海滨更是聘请了“财务高手”刘俊奕。 熟悉资本市场的人可能对刘俊奕不了解。 2002年至2008年，刘俊奕担任上市公司北生药业财务监督，因企业财务问题被证券监督管理委员会调查。

刘俊奕是注册会计师，有非常丰富的公司财务经验。 但是，考虑到刘俊奕有着不光彩的记录，秦海滨在聘用刘俊奕时，没有将他作为财务总监，而是担任了董事长的特别助理，财务总监成为了另一个人。

但实际上，我们通过调查和谈话发现，天能科技财务方面的策划、设计都是刘俊奕一个人具体操作的。 ”。 调查员说。

在秦海滨、刘俊奕等策划的控制下，与天能科技相关的空壳企业相继成立，成为天能科技财务造假的重要棋子。

“在银行取现相关汇款单后，发现3个项目的退款是秦海滨通过自己的相关企业，将自己的资金通过这些相关企业的账户绕银行一圈，回到天能科技，企业虚构了退款。 也就是说，地方政府没有把钱交给天能科技，是秦海滨等人伪造了债务。 ”。

根据调查人员的调查，上述关联企业大多属于空壳企业。 这些企业大多没有具体的员工，没有具体的业务，没有办公室。 例如，某空壳企业的负责人竟然是秦海滨的原司机。 调查人员去调查这家企业时，发现企业在工商部门登记的地址是假的，不存在登记的地址，当询问该司机是否知道该企业具体是如何运营的时，得到了“不知道”的回答。

地方政府很难谴责

在天能科技财务造假的过程中，无论是项目招投标，还是资金流动，背后多次出现地方政府的身影。

“天能科技之所以出现财务造假行为，地方政府也有一定的责任。 这从政府项目招标程序未履行之前，与天能科技签订合同，与该企业合作，尽早确认收入等行为可以看出。 ”调查员说。

另外，应县是朔州市下属唯一不产煤、年财政收入只有2亿元左右的贫困县，但在“应县道路亮化工程”项目上花费了4400万元以上。 这意味着县政府在去年1月到9月间花了财政的四分之一的钱安装了路灯。 “建立贫困县，项目还没有完成，要将这么大的资金纳入天能科学技术，这是异常的情况。 ’调查人员随后获悉，这笔退款也不是来自当地财政部门，而是来自秦海滨自身。 另外，调查人员称，天能科技为了得到当地政府的支持，放言如果ipo成功，企业将在应县投资10亿。 这个承诺，成为了当地政府购买天能科技产品的原动力。

除了在招标合同中对天能科技给予特别的“照顾”外，在资金循环方面，地方政府也发挥着“中间人”的作用。

据说秦海滨虚构的退款方法一般是通过空壳企业将自己管理的资金转移到房地产企业等地方政府管理的企业。 随后，这家房地产企业将秦海滨转来的资金转到在秦海滨设立的相关企业账户，最终转到天能科技账户，天能科技据此确认收入。

另外，在后期的调查中，不仅天能科学技术不协助调查员，地方政府也不协助调查员。 他们听不懂什么，逃避责任，逃避责任，没有看到调查员。

可以看到地方政府和天能科学技术的“默契”。

假冒的参加者将受到严惩

尽管调查环境恶劣，证券监督管理委员会审计总队的调查员却通过银行相关账户、应收账款、账单、工程决算书等大量证据获得了可靠的事实。

最终调查结果显示，天能科技在上述3个项目中，财报收入增加8564万元，虚增利润共计3815万元，占当期公开利润总额的53.18%。 出售货款约1亿2000万元，均来源于董事长秦海滨管理的4家企业，具体由董事长助理刘俊奕策划，董事会秘书密切参与组织的实施。

证券监督委员会稽查局有关人士表示，天能科技造假行为未对投资者造成实质性损害，但违反相应的证券法律法规，严重干扰证券市场发行和管理秩序，是对市场公共信服力的挑战，受到法律法规的严惩。

5月31日，证券监督管理委员会通报称，天能科技去年1月至9月虚增财报收入和利润的行为违反了《证券法》等相关法律法规的规定。 证券监督管理委员会计划进行以下行政处罚。

对天能科技给予警告，对罚款60万元的秦海滨、曾强、刘俊奕和陈遵法给予警告，分别罚款30万元，对秦海滨、曾强、刘俊奕采取终身禁止进入证券市场的措施。 对任小军等10名直接负责人给予警告，分别处以10万元罚款。

除此之外，民生证券在天能科技ipo项目工作中没有充分执行相应的尽职调查业务流程，出具了包括虚假复印件在内的推荐信和鉴证报告。 证券监督管理委员会的决策:对民生证券给予警告，没收业务收入100万元，并处200万元罚款； 责令改正和实施公开谴责民生证券的监管措施； 对保荐代表人邓德兵、刘少群给予警告，分别罚款15万元，并分别采取终身禁止进入证券市场的措施。

天能科技鉴定机构大信会计师事务所、法律服务机构君泽君律师事务所及相关负责人也受到相应处罚。

审计署有关人士表示，证券监督管理委员会长时间健康快速发展资本市场，打击违法犯罪的态度一贯，对用伪造、诈骗等手段骗取发行上市，扰乱证券市场正常秩序，损害投资者利益的行为，将予以严厉打击