“首份IPO撤单公司造假罚单出炉：天能科技造假链条”

本篇文章3531字，读完约9分钟

第一张ipo拆迁公司的假罚单出来了

□罚单(天能科技董事长秦海滨及特别助理刘俊奕、董秘曾强势，签下保代邓德兵、刘小伙，签字评委胡小黑、吴国民被终身禁止进入证券市场；

□虚假链( 3个项目、4个关联企业、4次汇款、财务收入虚增、利润虚增；

记者郭玉志○浦泷毅

尽管撤回了最初的申请资料，但不能逃避其责任。

在上半年通报山西天能科技股份有限公司(以下简称“天能科技”)违法违规事件后，中国证券监督管理委员会近日正式对外公布了对天能科技及相关中介机构的处罚决定，强于天能科技董事长秦海滨及其特别助理刘俊奕、董秘，并在保代邓德兵、刘小群上签字，

此前，天能科技成为自事先披露制度实施以来首次撤回ipo申报资料，却被追究虚假责任的企业。

收入的预算:事件企业的鉴定稿

公开资料显示，天能科技于去年2月1日进行了招股证书的事先披露。 当天，证券监督管理委员会宣布正式实施调整后的ipo预披露制度。

此后，市场媒体对天能科技招股证书提出诸多质疑，或迫于舆论压力，天能科技于去年4月撤回发行申请。

到目前为止，这件事可能已经告一段落了。 但是，事件并没有在天能科技撤回最初的申请之后结束。

年8月，证券监督管理委员会上海专家对大信会计师事务所(以下简称大信所)进行现场检查时发现，为天能科技制作的鉴定稿中的许多数据存在可疑之处。

“在天能科技上市的过程中，媒体提出质疑报道后，监管部门暂停了其上市申请，让中介机构重新审查补充资料，但中介机构表示没有发现问题，随后取消了首发资料。 ”天能科技事件的评鉴工作人员对记者说，在后期的现场检查中，上海专家的办公人员选择了几家媒体质疑报道的样本企业，在大信所的天能科技评鉴稿中发现了问题。 违法违规的线索其实是从会计师事务所发现的。

9月21日，证券监督管理委员会正式启动了对天能科技及大信所的立案调查。 在案件移交检察总队的过程中，对天能科技相关中介机构民生证券和北京君泽律师事务所(以下简称君泽君律所)一并进行了调查。

被誉为“集科研、开发、制造、销售为一体的大型太阳能发电高科技公司”，天能科技公募书中的亮点是其业绩剧增的三个太阳能发电项目——应县公路明化项目、朔州金沙植物园照明项目、朔州，

检察总队派出的20多人的队伍开始了天能科技的调查，突破的是上述三个工程项目。

“天能科技以国内光伏领域环境恶劣为理由撤回首发材料。 ”检察官表示，调查发现，在太阳能发电领域经济衰退的背景下，上述点位的太阳能发电项目和毛利率较高的项目受到调查人员点位的关注。

随着检测人员层层抽茧，天能科技增加财务收入、增加利润的事实历历在目。

调查显示，天能科技事先确认收入，增加了财务报表。 首先是“金沙植物园二期所需的光伏项目”。 这项工程的招标时间是每年10月。 但是，在招股证明书事先公布期间，这项工程并未完成。 天能科技于去年9月末确认了这项工程的收入。

接下来是“朔州和谐小区明化工工程”。 该工程的招标结束日期为年第四季度，但招投标证书提前公布时，整个园区的配套工程也没有完成。 但是，天能科技于去年9月末确认了这项工程的收入。

关于“应县道路亮化工程”，该工程招标开始和结束的时间都是去年12月，同样在招投标证书提前公布期间，该工程尚未验收完毕。 天能科学技术于去年9月末确认了收入。

左手倒右手: 4家关联企业的转账造假

除了提前确认不符合条件的钱的收入外，天能科技还通过实际管理人秦海滨管理的一系列壳企结算增加收入。

据悉，上述太阳能发电系统的应用项目主要是太阳能电灯和电厂，都需要科学技术的纳入和安装。 调查人员表示，这三个项目属于市政工程部门，在现金流方面，根据领域和市场规律回收较慢，但天能科技回收速度与同行不同。

据调查，秦海滨在天能科技提交ipo申请前注册了多家壳牌企业，包括太原酷博尔贸易有限企业、山西友为经济开发有限企业、太原陆宇建筑安装工程有限企业、山西众晶益新科技快速发展有限企业。

“四家企业的实际负责人是秦海滨，没有事务所，没有实际的经营业务，主要用于伪造销售的退款。 ”调查人员说。

例如，在和谐小区项目中，年8月17日，太原陆宇企业转出405万元，至朔州民欣物业管理有限企业，年8月19日，这笔405万元款项转入天能科技进行伪造销售退保。 年8月22日，天能科技将这405万元转回太原陆宇企业。

应县项目分两次提取资金，用于虚增财务报表造假。 年9月30日，太原酷博尔、山西朋友分别将3500万元转出应县公用事业局，同日共将4000万元汇至天能科技作为伪造回报，年10月8日，天能科技将4000万元退还应县公用事业局，同日，该局将3500万元转入太原酷博尔和山西

第二次是去年12月21日和27日，山西省朋友分别向应县公共事业局汇款3000万元、1500万元，同日汇到天能科技用于伪造回收。 年1月5日和1月9日，天能科技分别向太原陆宇、山西的朋友汇款3000万元、1800万元。

对于金沙植物园出售退保款项的清算，年12月21日，山西朋友为向朔州万林园林有限企业转出3000万元，同日将上述3000万元汇到天能科技用于伪造退保。 年1月5日，天能科技将上述款项汇到朔州万林园林，汇到山西朋友手中归还贷款。

除此之外，为了美化天能科技的现金流，年12月，天能科技以其银行存款凭证为质押从当地金融系统贷款6000万元，用于伪造应县、金沙植物园等项目退保。

处罚级别:按责任决定“罪”

在对天能科技及中介机构民生证券、大信所和君泽君律所的相关违法违规事实进行调查后，今年5月证券监督管理委员会对外通报了天能科技及相关中介机构违法违规案件的查处情况。

此后，案件进入行政处罚事先告知阶段，天能科技等对处罚决定提出异议，要求听证。

记者了解到，今年9月，监管部门召开了对天能科技及相关负责人的听证会，听取了申辩意见。

天能科技相关代理人在听证会上表示，天能科技具有上市实力，但由于资本市场经验不足，发生重大业务失误，并非故意。 另外，天能科技主动撤回申报材料，未造成严重影响，根据《行政处罚法》第二十七条的规定，是主动减轻违法行为的后果，应当给予从轻处罚。

监管部门认为，在ipo过程中，天能科技向证券监管委员会申报虚假资料，存在明显的主观故意。 天能科技伪造了三个项目收入证明的工程决算书，制造了虚假的资金流，伪造了销售回收金，但这些行为绝不是经验不足造成的，显然是基于主观故意的。

另外，关于撤销申报材料的问题，天能科技是在媒体曝光后，在舆论的压力下撤回的，之后，在证券监督管理委员会立案调查的过程中，天能科技因阻碍证券监督管理委员会调查员的工作，不配合，而被视为行政处罚法第27条规定的轻、轻

警方表示，证券监督管理委员会对天能科技及其董监高员进行的处罚是在综合考虑天能科技财务造假的事实、性质、情节及相应人员在其中所起的作用等情况下进行的，符合《证券法》等法律法规的规定。

不仅如此，民生证券、大信所、君泽君律所涉嫌未尽到勤勉尽责，发布虚假记载和严重遗漏的材料，证券监督管理委员会也对此做出了相关处罚决定。

调查人员表示，目前中介机构的关键是业务责任感问题，如果中介机构不能客观独立、勤奋负责的工作，他们的业务过程就是“复印机”，看起来材料充足、形式完美，实际效果不大。

根据《证券法》等相关法律法规，证券监督管理委员会的决定做出了如下行政处罚。 对天能科技提出警告，罚款60万元。 对秦海滨、曾强、刘俊奕和陈遵法给予警告，分别罚款30万元，并对秦海滨、曾强、刘俊奕采取终身禁止进入证券市场的措施。 对天能科技保荐机构的民生证券给予警告，没收该业务收入100万元，罚款200万元的保荐代表人邓德兵、刘少群给予警告，分别罚款15万元，并采取终身禁止进入证券市场的措施。 鉴定机构大信所没收从事该项业务的收入60万元，并签名警告罚款120万元的会计师胡小黑，罚款10万元，采取终身禁止进入证券市场的措施； 对注册会计师吴国民给予警告，罚款5万元，采取终身禁止进入证券市场的措施。 没收法律服务机构君泽君律所从事该项业务的收入60万元，并处120万元罚款。 给予签名律师许迪、王晖警告，各罚款5万元。

对此，市场人士指出，尽管天能科技未上市，未对投资者造成实质性损害，但扰乱了资本市场秩序，监管部门此次调查了天能科技案，对市场起到了一定的威慑作用。

证券监督委员会新闻发言人表示，证券监督委员会维护资本市场长期健康快速发展，打击违法犯罪的态度坚决一致，将严厉打击以伪造、诈骗等手段骗取发行上市，扰乱证券市场正常秩序，损害投资者利益的行为。

原文链接:日本新闻/财富//- 01/02/c _ 125944320