“龙腾矿业在美遭做空 疑涉财务欺诈”

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经记者岳瑟江然胡飞军从成都、广州出发

美国研究机构发表的空报告书也被称为“哨戒子”，这次哨戒子被吹到了中概股龙腾矿业。

昨天( 9月23日)，每日经济信息独家来源于美国研究机构geoinvesting (以下简称geo )高级副总裁dandavid。 据悉，该机构向纳斯达克证券交易所和美国证券交易委员会提交了(/(/k0/)龙腾矿业的报告，并与证券交易所作了初步信息表态。

龙腾矿业为已经停工的业务，通过记录可观的收入来欺骗投资者等诸多违规行为。 dandavid向记者表示，中概股不符合股票非公开退市标准，geo不会给出空的报告。 另外，该机构掌握着越来越多的证据尚未公开，正在向美国相关部门提供。

龙腾矿业迅速成立了独立调查委员会，公开回应geo没有接触龙腾矿业的核实指控。 企业向监管机构提出正式投诉。 昨天，龙腾矿业主页发布的顾问企业icr副总裁garydvorchak在回答记者采访邮件时表示，已将采访邮件转发给龙腾矿业，但根据企业目前的情况，他认为大概不会予以置评。

空机构“吹笛子”

据悉，龙腾矿业成立于1995年，拥有1000多名员工，是一家从事煤矿开采、清洗、焦化、批发的企业，在云南和贵州均有生产基地。 公司注册地在美国内华达州，在华盛顿州西雅图和中国的广州、深圳、香港设有办事处。

GEO 20日凌晨发布空龙腾矿业报告当天，龙腾矿业股价跌至每股1.27美元，下跌38.65%。 报告指出，龙腾矿业近几年进行的一系列收购和对不同产业的剥离操作，是“先投饵后换壳的把戏”。

另外，dandavid证实，geo确实有未公布的证据，未公布完整新闻的主要原因是为了防止对调查员和回答者造成不良影响。 空报告发表后，龙腾矿业在官网上宣布成立独立调查委员会。 委员会的4名成员由律师、前美国官员和采矿专家组成，独立深入调查geo的指控。 对此，dandavid表示，这些成员都与企业有关或曾经有关，因此有理由怀疑其独立性，真正独立的调查应聘请独立的第三方专家和机构，如果反对，则应提交正式文件进行说明

企业被指出涉嫌财务欺诈

geo发表的空报告在调查结果摘要中列出了15份副本，并说明和记载了各自的证据图像。 其中包括营业收入不一致、交易拷贝不实、所属资产不实等诸多问题。 从dandavid来看，最可靠、最严重的问题是，龙腾矿业位于云南省曲靖市师宗县的红星选煤厂营业收入不确定。 geo列举了最有力的证据，是从当地税务部门获取的红星选煤厂纳税数据。

“我们派了指定的人去这些工厂的矿山设施，现场注意了。 当地居民及其他附近工厂矿的全员也确认了工厂矿的关闭。 》dandavid告诉《每日经济信息》记者。

根据龙腾矿业年5月1日至年4月30日的财务报告，龙腾矿业煤炭洗选经营收入约820万美元。 根据geo提示的红星选煤厂纳税数据，年1~6月共纳税3万元人民币，但年6月以后未纳税。 根据geo的报告，从去年开始红星选煤厂关闭了一年多，但龙腾矿业于年8月19日宣布将出售利润丰厚的红星选煤厂，geo认为这不符合常理。

值得注意的是，师宗县发布的地方税务局年4月限期修订公告指出，红星选煤厂未按期申报征税，法人代表为刘彬，公司性质为私营公司，经营地址在师宗县腐泥沟煤矿内。 同样被举报的还有龙腾矿业旗下的云南利维泰丰煤炭业有限企业，曾在曲靖市年度外商投资公司联合年检中遭到批评。

龙腾矿业上述财报显示，龙腾矿业拥有2个洗煤设施，总年洗煤能力约48万吨。 红星选煤厂的设施，主要用于大普安煤矿； 另一家平安洗煤厂已于去年4月上市，停止经营业务。

记者从红星选煤厂所在地师宗县雄壁镇瓦鲁村村民委员会获悉，红星选煤厂此前是师宗县腐泥沟煤矿附属企业，后来红星选煤厂转让给了一个叫马日富的人，马日富又将红星选煤厂转让给了一个叫刘彬的人。 “泥沟煤矿还在生产，但红星选煤厂已经停产很久了，到了去年年底和今年年初就看不到生产了。 ’瓦鲁村委会的王姓负责人告诉记者。 当我询问他是否听说过美国的龙腾矿业企业时，负责人说:“我没有听说过美国企业。 回答说“这是民间企业。”

煤炭归属疑惑

和红星分拣厂一样，根据geo的报告，对龙腾矿业有收入贡献的忠林焦化厂也关闭了。 欧盟从曲靖政府网站上节能减排目标任务的完成情况证实了这一情况。 《每日经济信息》记者从云南省工商部门网站也了解到，罗平县忠林焦化有限责任企业已经注销，但罗平县忠林焦化厂还在继续存在，两家公司的负责人平均为杨老忠。

此外，geo报告称，在贵州煤炭并购重组中，大坪煤矿被指派到磐安县盘南煤炭投资有限责任企业，是此前龙腾矿业明确表示的贵州优能矿业股份有限公司(以下简称优能矿业)。 与龙腾矿业发布的消息不一致的是，赫章县的罗州煤矿和拉苏煤矿本应是龙腾矿业的名义，但贵州发布的重组消息显示，两煤矿都是优能矿业的名义。 这些消息在贵州发布的煤炭合并重组公示中得到了证实。

龙腾矿业上述财务报告显示，企业现有5个矿区，分别是位于中国云南和贵州2省的大普安煤矿、树冲煤矿、威奢煤矿、拉苏煤矿和罗州煤矿。 贵州发布的煤炭兼并重组消息显示，除木冲煤矿外，其他4家煤矿均为优能矿业名下。 据树冲煤矿云南省工商部门网站注册消息，该煤矿为个人独资公司，负责人为杨永。 这与龙腾矿业查明的这个矿是合作公司不一致。

记者在上述财务报告中表示，截至年4月30日，龙腾矿业共有3大矿山，其中贵州省赫章县现有总生产能力为每年60万吨，3座矿山总生产能力经过技术改革力争每年达到120万吨/年。

今年1月，贵州下发了文件，要求并购重组主体煤矿公司的设计规模必须在150万吨以上。 虽然龙腾矿业旗下的贵州煤矿明显不符合这一要求，但在贵州公布的煤炭兼并重组主体资格名单中，也未见龙腾矿业的身影。

空背后的优势链

公开资料显示，geo是收集、拆解、分发在美国金融市场交易的上市公司新闻的网站，主要业务是提供对中小型股票的见解。 (/)/k0 ) )中概述的好处链，由唱(/(/k0/) )的人、( )/)/k0/) )的人、律师事务所等多人构成。 像geo这样的第三方研究机构发表报告质疑企业的业绩，扮演唱空的人的角色。 股价下跌后，空的人为抛售股票，律师代理集体诉讼，向空的公司要求赔偿。

对于通过空获利的说法，dandavid认为，在美国的法律体系下是合法的，空的结构受到鼓励。 制造“空的波浪就像大浪淘沙的过程。 ”dandavid表示，空热潮发生的那年晚些时候，中概股上涨，证明了空热潮发生后的中概股是有价值的，至少没有什么大问题。 “就像选苹果一样，剩下的相当有价值。 ”

此外，质疑财务报告的真实性已成为空概述的常用方法。 (() ) ( ) ) ) ) ) )0)机构通常研究向美国证券监督管理委员会报告的财务报告数据，并与中国当地工商、税务等新闻进行核对。 一些机构除了通过跟踪、偷拍、变装等手段收集信息外，还可能基于对中国政府和公司的了解，空机构通过各种渠道获取工商资料和税务新闻。 此前媒体报道称，国内中介机构乘机获利，高价向空机构出售目标企业工商资料等新闻。